前言：年結(jié)是指每個會計年度的最后一個期間，針對全年的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)賬。年結(jié)，我們需要注意什么？有沒有快速方法？趁著年結(jié)之際，小編對年結(jié)進(jìn)行了總結(jié)，整理下來供大家參考！

首先看看會計理論篇，一般有三大項工作。

▲會計理論（通用型）

一：賬務(wù)清算

二：實(shí)物盤點(diǎn)

三：總賬處理

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1、財務(wù)清算

▲2項

預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入

根據(jù)我國的財務(wù)制度規(guī)定，預(yù)收賬款長期掛賬應(yīng)計入收入，尤其是超過一年以上的，沒開發(fā)票的及時開具發(fā)票；沒有按照合同執(zhí)行的要給對方退回貨款；如果是呆帳，按照會計制度和稅法的規(guī)定轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入處理，并到利潤總額，還要繳納企業(yè)所得稅的。

預(yù)收賬款分兩種情況，一種是貨已發(fā)出，沒有開票，就要做未開票收入，交增值稅和所得稅。一種就是沒有發(fā)貨，這種要3年以上轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，交所得稅。

1.  未開票收入-預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入會計分錄
借：預(yù)收賬款 
   貸：主營業(yè)務(wù)收入 
          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

 

2.  既不發(fā)貨也不退款

借：預(yù)收賬款

   貸：營業(yè)外收入

 

無對應(yīng)應(yīng)收賬款的未知來源款清理轉(zhuǎn)為收入

  借：往來科目（當(dāng)時入賬時的貸方科目）

      貸：營業(yè)外收入

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2、實(shí)物盤點(diǎn)

▲4項盤點(diǎn)

銀行存款清查

1.  完成本年度所有銀行收付款日記賬以及憑證工作

2.  做好銀企對賬工作，向開戶銀行索取對賬單，將其引入到系統(tǒng)中，完成銀行日記賬與對 賬單的勾對，出具銀行余額調(diào)節(jié)表

3.  做好銀行賬戶的清理工作。對于銀行貸款需要預(yù)計利息，大額銀行存款（特別是定期存款）存在利息清單與入賬時間不一致的情況，需匡算利息收入和利息支出

4.  完成銀行與總賬對賬工作

庫存現(xiàn)金核對與盤點(diǎn)

1.  完成本年度所有現(xiàn)金收付款日記賬以及憑證工作

2.  完成現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，出具庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。對現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)與賬面書進(jìn)行核對，如有長短款，需查明原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際進(jìn)行賬務(wù)處理

3.  完成銀行與總賬對賬工作

     K/3WISE11.0及以上版本，服務(wù)期內(nèi)客戶可免費(fèi)使用現(xiàn)金管理自動對賬工具：

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固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清理

固定資產(chǎn)在每個企業(yè)資產(chǎn)組成中都占據(jù)著重要位置，由于固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)分散，盤點(diǎn)工作繁重，所以K/3 WIS/RISE 14.2 版本已支持二維碼盤點(diǎn)功能。

詳細(xì)操作請看：資產(chǎn)二維碼盤點(diǎn)系統(tǒng)方案隆重發(fā)布

常見問題請看：初次使用資產(chǎn)二維碼盤點(diǎn)最容易犯的10個錯誤

1.  完成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

2.  完成固定資產(chǎn)與總賬對賬工作

存貨盤點(diǎn)

1.  完成存貨盤點(diǎn)工作，出具存貨盤點(diǎn)表

2.  完成存貨與總賬對賬工作

  K/3WISE/RISE11.0-14.0版本，服務(wù)期內(nèi)客戶可免費(fèi)使用現(xiàn)金管理自動對賬工具

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實(shí)物盤虧盤盈賬務(wù)處理總結(jié)

溫馨提示：因分錄太多，使用手機(jī)，雙擊圖片看分錄效果更佳！

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3、總賬處理

▲1項

本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)

1.  本年盈利，需要將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

     借：本年利潤
        貸：利潤分配——未分配利潤

后續(xù)操作：

①  若年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)

②  若結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方

      按利潤總額的10%計提法定盈余公積金
      借：利潤分配——未分配利潤
         貸：盈余公積
      根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金
       借：利潤分配——未分配利潤
         貸：盈余公積
       向股東分配利潤
        借：利潤分配——未分配利潤 
           貸：應(yīng)付股利
       或?qū)⑵渥鞒珊喜⒎咒?/strong>
        借：利潤分配——未分配利潤
           貸：利潤分配——提取盈余公積
                  利潤分配——應(yīng)付股利

2.  若本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營結(jié)果為虧損，則將其余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)

       借：利潤分配——未分配利潤
            貸：本年利潤

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接下來分析金蝶產(chǎn)品年結(jié)如何做？

實(shí)際上，在軟件中并無年結(jié)的說法，正常執(zhí)行所有模塊的期末結(jié)賬即可。上方的會計篇適用于金蝶所有產(chǎn)品。

▲軟件操作（產(chǎn)品篇）

一：k/3 WISE/RISE/Cloud

二：EAS

三：KIS

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k/3 WISE/RISE/Cloud產(chǎn)品

實(shí)際上，在軟件中并無年結(jié)的說法，12月各模塊賬務(wù)處理完畢后，將各個模塊執(zhí)行期末結(jié)賬操作，會計年度即跳轉(zhuǎn)至第二年的1月，并不會產(chǎn)生新賬套，已經(jīng)使用的科目依舊不能修改余額方向、核算項目等科目屬性。

但總賬模塊結(jié)賬前需手工新增或者使用自動轉(zhuǎn)賬功能做一筆本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)憑證，具體分錄請參考會計理論第三大點(diǎn)：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)。

常見問題以及財務(wù)自動對賬工具合集請戳下方鏈接：

K/3 WISE/RISE 年結(jié)專題：K3wise/rise年結(jié)專題——總賬

財務(wù)模塊對賬工具合集：

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http://k3service.kingdee.com/K3Service/K3SysCheckAccount.aspx?FSrc=1

EAS產(chǎn)品

EAS的年結(jié)前提：有設(shè)置13期調(diào)整期

1.  EAS在有13期的情況下才會有“年結(jié)”的說法，否則只有普通的月結(jié)，并無“年結(jié)”一說。EAS的年結(jié)設(shè)置主要針對會計期間調(diào)整期的業(yè)務(wù)進(jìn)行的年度結(jié)賬處理，年節(jié)后不改變總賬的會計期間；可以多次年結(jié)，只有年節(jié)后，才將調(diào)整期錄入的憑證數(shù)據(jù)更新到會計年度的所有賬表的期初數(shù)據(jù)中。不管當(dāng)期期間是新會計年度的哪個期間，均可錄入上一會計期間調(diào)整期的憑證，憑證審核過賬后，通過年結(jié)功能更新賬表的新會計年度的期初數(shù)據(jù)

2.  除總賬模塊外，其他模塊并無“年結(jié)”功能，但是在13期，出納業(yè)務(wù)不能進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，而固定資產(chǎn)模塊不能進(jìn)行固定資產(chǎn)的新增

3.  若要啟用新科目，進(jìn)行科目對照，也只能在13期操作

KIS產(chǎn)品

年結(jié)前的準(zhǔn)備及年結(jié)操作請看：關(guān)于年結(jié)你所不知道的事兒（一）

如何查詢往年數(shù)據(jù)請看：關(guān)于年結(jié)你所不知道的事兒（二）

如何修改上一年度數(shù)據(jù)請看：關(guān)于年結(jié)你所不知道的事兒（三）

想要打勝年結(jié)這場戰(zhàn)役，其實(shí)并不容易，很多用戶都沒有年結(jié)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷，做年結(jié)時不知道從哪里下手。有條捷徑，我們可以共享經(jīng)驗，互相學(xué)習(xí)，最終找到適合自己的年結(jié)方案。歡迎各位在留言區(qū)寫下自己的年結(jié)經(jīng)歷和困惑，我們一起探討學(xué)習(xí)！

品讀之后，

愿享同感。